cf373e9dd1
* fix(vat): map 3231-3233 to ruta 41 in the momsdeklaration Ruta 41 (försäljning när köparen är betalningsskyldig i Sverige) existed in the type, the eSKD file and the Skatteverket mapper, but no account could ever reach it: 3231-3233 were deliberately parked in RUTA_05_EXCLUDED_ACCOUNTS, so byggmoms/omvänd-skattskyldighet sales vanished from the declaration entirely. Map them statically in ACCOUNT_RUTA and ACCOUNT_TO_BOX; the ACCOUNT_TO_BOX guard now keeps them out of the dynamic ruta 05 set instead of the exclusion list. RC sales carry no output VAT, so they stay out of the ruta 05-08 vs 10-12 pairing checks, pinned by test. Co-Authored-By: Claude Fable 5 <noreply@anthropic.com> * docs: record the ruta 41 static-mapping decision Co-Authored-By: Claude Fable 5 <noreply@anthropic.com> --------- Co-authored-by: Jakob Wennberg <311770904+jakobwennberg-oss@users.noreply.github.com> Co-authored-by: Claude Fable 5 <noreply@anthropic.com>
215 lines
8.1 KiB
TypeScript
215 lines
8.1 KiB
TypeScript
/**
|
|
* Momsdeklaration box mapping for Swedish VAT returns.
|
|
*
|
|
* Maps BAS revenue accounts to the correct box (ruta) in the
|
|
* momsdeklaration filed with Skatteverket. Used by:
|
|
* - Export VAT Monitor (full box overview)
|
|
* - EU Sales List (cross-validation against box 35/39)
|
|
*
|
|
* Reference: Skatteverket momsdeklaration (SKV 4700)
|
|
* https://www.skatteverket.se/foretag/moms/deklareramoms/fyllaimomsdeklarationen
|
|
*/
|
|
|
|
/** Momsdeklaration box number */
|
|
export type MomsBox =
|
|
| '05' // Momspliktig försäljning (taxable sales)
|
|
| '06' // Momspliktiga uttag (taxable withdrawals)
|
|
| '07' // Vinstmarginalbeskattning (margin scheme)
|
|
| '08' // Hyresinkomster frivillig beskattning (rental)
|
|
| '10' // Utgående moms 25%
|
|
| '11' // Utgående moms 12%
|
|
| '12' // Utgående moms 6%
|
|
| '20' // Inköp varor från EU
|
|
| '21' // Inköp tjänster från EU
|
|
| '22' // Inköp tjänster utanför EU
|
|
| '23' // Inköp varor Sverige omvänd skattskyldighet
|
|
| '24' // Inköp tjänster Sverige omvänd skattskyldighet
|
|
| '30' // Utgående moms inköp 25%
|
|
| '31' // Utgående moms inköp 12%
|
|
| '32' // Utgående moms inköp 6%
|
|
| '35' // Varuförsäljning till annat EU-land
|
|
| '36' // Varuförsäljning utanför EU (export)
|
|
| '37' // Mellanmans inköp trepartshandel
|
|
| '38' // Mellanmans försäljning trepartshandel
|
|
| '39' // Tjänsteförsäljning EU (huvudregeln)
|
|
| '40' // Övrig försäljning av tjänster utomlands
|
|
| '41' // Försäljning omvänd skattskyldighet Sverige
|
|
| '42' // Övrig försäljning m.m.
|
|
| '48' // Ingående moms att dra av
|
|
| '49' // Moms att betala eller få tillbaka
|
|
| '50' // Importbeskattningsunderlag
|
|
| '60' // Importmoms 25%
|
|
| '61' // Importmoms 12%
|
|
| '62' // Importmoms 6%
|
|
|
|
/**
|
|
* Map BAS account to momsdeklaration box.
|
|
*
|
|
* Source of truth for "which moms box does this BAS account contribute to?"
|
|
* Used for cross-validation (Export VAT Monitor, EU Sales List) and any
|
|
* UI that needs to label a journal line by its declaration ruta.
|
|
*
|
|
* Must stay aligned with `ACCOUNT_RUTA` in `lib/reports/vat-declaration.ts`:
|
|
* a regression test asserts that every account mapped here points at the
|
|
* matching ruta and vice versa.
|
|
*/
|
|
export const ACCOUNT_TO_BOX: Record<string, MomsBox> = {
|
|
// Domestic revenue (taxable) → Box 05
|
|
'3000': '05', // Försäljning inom Sverige (gruppkonto)
|
|
'3001': '05', // Försäljning varor/tjänster 25%
|
|
'3002': '05', // Försäljning varor/tjänster 12%
|
|
'3003': '05', // Försäljning varor/tjänster 6%
|
|
|
|
// Momspliktiga uttag → Box 06
|
|
'3401': '06',
|
|
'3402': '06',
|
|
'3403': '06',
|
|
|
|
// EU goods (reverse charge, VAT-free) → Box 35
|
|
'3108': '35', // Försäljning varor till annat EU-land
|
|
'3521': '35', // Fakturerade frakter EU (follows goods treatment)
|
|
|
|
// Non-EU goods export (zero-rated) → Box 36
|
|
'3105': '36', // Försäljning varor export utanför EU
|
|
'3522': '36', // Fakturerade frakter export
|
|
|
|
// Triangular trade → Box 38
|
|
'3109': '38', // Mellanmans försäljning trepartshandel
|
|
|
|
// EU services (reverse charge, main rule) → Box 39
|
|
'3308': '39', // Försäljning tjänster EU
|
|
|
|
// Non-EU services → Box 40
|
|
'3305': '40', // Försäljning tjänster export utanför EU
|
|
|
|
// Domestic reverse-charge sales (buyer liable for VAT) → Box 41
|
|
'3231': '41', // Försäljning byggsektorn, omvänd betalningsskyldighet
|
|
'3232': '41', // Omvänd betalningsskyldighet, övriga (skrot m.m.)
|
|
'3233': '41', // Omvänd betalningsskyldighet, övriga
|
|
|
|
// VAT-exempt sales → Box 42
|
|
'3004': '42', // Momsfri försäljning (AB)
|
|
'3100': '42', // Momsfria intäkter (EF)
|
|
'3404': '42', // Momsfria uttag
|
|
'3980': '42', // Erhållna offentliga stöd m.m.
|
|
'3994': '42', // Övriga rörelseintäkter momsfria
|
|
|
|
// Output VAT 25% → Box 10
|
|
'2610': '10', // Utgående moms 25% (summary/parent)
|
|
'2611': '10', // Försäljning inom Sverige
|
|
'2612': '10', // Egna uttag
|
|
'2613': '10', // Uthyrning (frivillig skattskyldighet)
|
|
'2616': '10', // Vinstmarginalbeskattning
|
|
'2618': '10', // Vilande utgående moms 25%
|
|
// Output VAT 12% → Box 11
|
|
'2620': '11', // Utgående moms 12% (summary/parent)
|
|
'2621': '11',
|
|
'2622': '11', // Egna uttag
|
|
'2623': '11', // Uthyrning
|
|
'2626': '11', // VMB
|
|
'2628': '11', // Vilande utgående moms 12%
|
|
// Output VAT 6% → Box 12
|
|
'2630': '12', // Utgående moms 6% (summary/parent)
|
|
'2631': '12',
|
|
'2632': '12', // Egna uttag
|
|
'2633': '12', // Uthyrning
|
|
'2636': '12', // VMB
|
|
'2638': '12', // Vilande utgående moms 6%
|
|
|
|
// Reverse charge output VAT → Boxes 30, 31, 32
|
|
'2614': '30',
|
|
'2624': '31',
|
|
'2634': '32',
|
|
|
|
// Import VAT (since 2015, via momsdeklaration) → Boxes 60, 61, 62
|
|
'2615': '60', // Import 25%
|
|
'2625': '61', // Import 12%
|
|
'2635': '62', // Import 6%
|
|
|
|
// Input VAT → Box 48
|
|
'2640': '48', // Ingående moms (summary/parent)
|
|
'2641': '48', // Debiterad ingående moms
|
|
'2642': '48', // Frivillig skattskyldighet
|
|
'2645': '48', // Beräknad ingående moms (EU/non-EU förvärv)
|
|
'2646': '48', // Uthyrning
|
|
'2647': '48', // Omvänd skattskyldighet i Sverige
|
|
'2649': '48', // Blandad verksamhet
|
|
|
|
// Reverse-charge purchase bases (debit on cost accounts) → Boxes 20-24
|
|
'4515': '20', // Inköp varor EU 25%
|
|
'4516': '20', // Inköp varor EU 12%
|
|
'4517': '20', // Inköp varor EU 6%
|
|
'4535': '21', // Inköp tjänster EU 25% (huvudregeln)
|
|
'4536': '21', // Inköp tjänster EU 12%
|
|
'4537': '21', // Inköp tjänster EU 6%
|
|
'4531': '22', // Inköp tjänster utanför EU 25%
|
|
'4532': '22', // Inköp tjänster utanför EU 12%
|
|
'4533': '22', // Inköp tjänster utanför EU 6%
|
|
'4415': '23', // Inköp varor SE omvänd skattskyldighet 25%
|
|
'4416': '23', // Inköp varor SE omvänd skattskyldighet 12%
|
|
'4417': '23', // Inköp varor SE omvänd skattskyldighet 6%
|
|
'4425': '24', // Inköp tjänster SE omvänd skattskyldighet 25%
|
|
'4426': '24', // Inköp tjänster SE omvänd skattskyldighet 12%
|
|
'4427': '24', // Inköp tjänster SE omvänd skattskyldighet 6%
|
|
|
|
// Import beskattningsunderlag → Box 50
|
|
'4545': '50', // Import 25%
|
|
'4546': '50', // Import 12%
|
|
'4547': '50', // Import 6%
|
|
}
|
|
|
|
/** Swedish labels for each momsdeklaration box */
|
|
export const BOX_LABELS: Record<MomsBox, string> = {
|
|
'05': 'Momspliktig försäljning',
|
|
'06': 'Momspliktiga uttag',
|
|
'07': 'Vinstmarginalbeskattning',
|
|
'08': 'Hyresinkomster (frivillig beskattning)',
|
|
'10': 'Utgående moms 25%',
|
|
'11': 'Utgående moms 12%',
|
|
'12': 'Utgående moms 6%',
|
|
'20': 'Inköp varor från EU',
|
|
'21': 'Inköp tjänster från EU',
|
|
'22': 'Inköp tjänster utanför EU',
|
|
'23': 'Inköp varor Sverige (omvänd skattskyldighet)',
|
|
'24': 'Inköp tjänster Sverige (omvänd skattskyldighet)',
|
|
'30': 'Utgående moms på inköp 25%',
|
|
'31': 'Utgående moms på inköp 12%',
|
|
'32': 'Utgående moms på inköp 6%',
|
|
'35': 'Varuförsäljning till annat EU-land',
|
|
'36': 'Varuförsäljning utanför EU (export)',
|
|
'37': 'Mellanmans inköp vid trepartshandel',
|
|
'38': 'Mellanmans försäljning vid trepartshandel',
|
|
'39': 'Tjänsteförsäljning till EU (huvudregeln)',
|
|
'40': 'Övrig försäljning av tjänster utomlands',
|
|
'41': 'Försäljning med omvänd skattskyldighet (Sverige)',
|
|
'42': 'Övrig försäljning m.m.',
|
|
'48': 'Ingående moms att dra av',
|
|
'49': 'Moms att betala eller få tillbaka',
|
|
'50': 'Beskattningsunderlag vid import',
|
|
'60': 'Importmoms 25%',
|
|
'61': 'Importmoms 12%',
|
|
'62': 'Importmoms 6%',
|
|
}
|
|
|
|
/** Get the momsdeklaration box for a BAS account number */
|
|
export function getBoxForAccount(accountNumber: string): MomsBox | undefined {
|
|
return ACCOUNT_TO_BOX[accountNumber]
|
|
}
|
|
|
|
/** Get the Swedish label for a momsdeklaration box */
|
|
export function getBoxLabel(box: MomsBox): string {
|
|
return BOX_LABELS[box]
|
|
}
|
|
|
|
/** Boxes that represent VAT-exempt export/EU sales (no output VAT) */
|
|
export const EXPORT_BOXES: MomsBox[] = ['35', '36', '38', '39', '40']
|
|
|
|
/** Boxes that represent taxable domestic sales (have output VAT) */
|
|
export const DOMESTIC_BOXES: MomsBox[] = ['05', '06', '07', '08']
|
|
|
|
/** Boxes that represent output VAT */
|
|
export const OUTPUT_VAT_BOXES: MomsBox[] = ['10', '11', '12']
|
|
|
|
/** Boxes that represent input VAT */
|
|
export const INPUT_VAT_BOXES: MomsBox[] = ['48']
|