accounted/dev_docs/influencer_ai_info/01-karnregler.md

Kärnregler: Influencer Ekonomi

1. Verksamhetsklassificering

Tre kumulativa krav för näringsverksamhet

Krav	Definition	Influencer-exempel
Vinstsyfte	Objektiv förväntan på överskott över tid	Affärsplan visar skalbar intäktsmodell
Varaktighet	Regelbunden aktivitet, längre period	Daglig/veckovis publicering, löpande samarbeten
Självständighet	Egen utrustning, flera kunder, eget risktagande	Egen kamera, 5+ varumärkessamarbeten/år

Klassificeringslogik

ALLA tre krav uppfyllda → Näringsverksamhet (F-skatt, NE/AB)
EJ alla krav men inkomst finns → Hobbyverksamhet (T2-blankett)
Tillfälliga uppdrag utan F-skatt → Tjänsteinkomst (A-skatt dras av uppdragsgivare)

Hobbyverksamhet

• Beskattas som inkomst av tjänst
• Egenavgifter: 25-29%
• Underskott: Sparas max 5 år, kvittas endast mot framtida hobbyöverskott
• Moms: Registreringsplikt om omsättning > 80 000 kr

---

2. Skattepliktiga inkomster

Grundprincip: Allt som erhålls på grund av verksamheten är skattepliktigt oavsett form.

Inkomsttabell

Typ	Skattepliktigt	Värdering	Undantag
Kontant ersättning	Ja	Nominellt belopp	-
Produkter (avtalat samarbete)	Ja	Marknadsvärde inkl. moms	-
Pressutskick (oombett)	Villkorat	Marknadsvärde inkl. moms	Returnerad/kasserad utan användning
Sponsrad resa	Delvis/helt	Resans faktiska värde	Arbete >30h/vecka, försumbart nöjesinslag
Medföljande på resa	Ja	Medföljarens resekostnad	-
Donations/Bits/Stars/Subs	Ja	Mottaget belopp	-
Affiliate-provision	Ja	Utbetalt belopp	-
Rabattkod eget bruk	Ja	Marknadspris minus betalt pris	-
Tävlingsvinster	Villkorat	Vinstens värde	≤1 800 kr eller minnesföremål
Virtuella items (skins etc.)	Ja vid försäljning	Försäljningspris	-

---

3. Momsregler

Tröskelvärden

Gräns	Belopp	Konsekvens
Momsbefrielse	80 000 kr omsättning	Under: Valfri registrering. Över: Obligatorisk.
OSS-tröskel	99 680 kr (10 000 EUR)	Försäljning till EU-privatpersoner

Momshantering per kundtyp

Kund	Plats	Moms på faktura	Redovisning
Svenskt företag	Sverige	25%	Ruta 05-08
EU-företag	Annat EU-land	0% (Reverse Charge)	Ruta 39 + Periodisk sammanställning
Företag utanför EU	Tredjeland	0% (Export)	Ruta 40
Privatperson EU	Annat EU-land	Mottagarlandets moms*	OSS-deklaration
Privatperson utanför EU	Tredjeland	0%	Ruta 40

*Under 99 680 kr/år: Valfritt svensk moms 25%

Periodisk sammanställning

• När: Kvartalsvis vid försäljning till EU-företag
• Innehåll: Köparens VAT-nummer, totalvärde per kund
• Deadline: 20:e i månaden efter kvartalets slut
• Förseningsavgift: 1 250 kr
• Kritiskt: Belopp måste matcha Ruta 39 i momsdeklaration

---

4. Bolagsformer

Jämförelse

Aspekt	Enskild Firma	Aktiebolag
Kapitalinsats	0 kr	25 000 kr
Ansvar	Personligt, obegränsat	Begränsat till aktiekapital
Beskattning	Inkomstskatt + egenavgifter på överskott	Bolagsskatt 20,6% + skatt på lön/utdelning
Utdelning 20% skatt	Ej tillgängligt	Ja, upp till gränsbelopp (3:12)
Friskvårdsbidrag	Ej avdragsgillt	Skattefritt ≤5 000 kr
SGI-grund	Nettoöverskott	Uttagen lön
Administration	NE-bilaga	Årsredovisning
Rekommenderad vinst	<500 000 kr	>500 000 kr

Brytpunkter 2024/2025

Gräns	Belopp
Statlig inkomstskatt	615 300 kr
Aktiekapital AB	25 000 kr

---

5. Avdragsregler

Avdragsgilla kostnader

Kategori	Exempel	Villkor
Teknik	Kamera, dator, mikrofon, ljus, drönare	Yrkesmässig användning
Mjukvara	Redigeringsprogram, molntjänster	Verksamhetsrelaterad
Agentarvode	Provision till manager/agentur	Direkt kopplad till intäkt
Extern lokal	Studiohyra	Exklusiv verksamhetsanvändning
Resor	Arbetsresor med dokumenterat syfte	Ej hem-arbete

Ej avdragsgilla kostnader

Kategori	Motivering
Kläder (normala)	Användbart privat
Smink, hudvård	Privat levnadskostnad
Skönhetsingrepp	Privat levnadskostnad
Accessoarer (väskor, smycken)	Användbart privat
Träning, gym	Privat (undantag: friskvård i AB)

Arbetsrum i bostad

Typ	Krav	Avdrag
Faktiskt avdrag	Separat rum, ej bostad, exklusiv användning	Faktisk kostnad
Schablon (EF)	>800 h arbete i bostad/år	2 000 kr/år

---

6. Marknadsföringslagen

Krav på reklammarkering

Element	Krav
Placering	Början av inlägg/video
Text	"REKLAM" eller "ANNONS"
Synlighet	Framträdande färg, storlek
Video	Muntligt och/eller textgrafik
Sändarangivelse	Vem som betalar ska framgå

Överträdelser

• Influencern har eget medverkansansvar
• Förbud vid vite
• Marknadsstörningsavgift
• Skadestånd

Upphovsrätt

• Licens krävs för musik/material i kommersiella sammanhang
• Referensfall: ABBA-fallet, 200 000 kr ersättning

---

7. Social trygghet

SGI (Sjukpenninggrundande inkomst)

Bolagsform	SGI baseras på
Enskild Firma	Skattemässigt överskott
Aktiebolag	Uttagen lön (ej utdelning)
Dubbel struktur	Summan av båda

Uppbyggnadsskede EF: Första 36 månaderna kan jämförelseinkomst användas.

Pension

• Egenföretagare saknar automatisk tjänstepension
• Avdragsgillt sparande: Max 35% av inkomst, max ~573 000 kr/år
• Rekommendation: Spara 4,5-6% av inkomst

---

8. Dubbel struktur (EF + AB)

Användningsområden

EF används för	AB används för
Småuppdrag <50 000 kr	Större kampanjer >100 000 kr
Lågriskuppdrag	Högriskkampanjer
Konsultation	Huvudsaklig verksamhet
Avvecklingsperiod	Ny huvudverksamhet

Interntransaktioner

• Armlängdsprissättning obligatorisk
• Skriftliga avtal krävs
• Moms på internfakturor
• Separata bankkonton och bokföring

SGI vid dubbel struktur

Total SGI = Överskott EF + Lön från AB

---

9. Kritiska tröskelvärden

Belopp	Betydelse
1 800 kr	Skattefri tävlingsvinst
2 000 kr	Schablonavdrag arbetsrum EF
5 000 kr	Skattefritt friskvårdsbidrag AB
25 000 kr	Aktiekapital AB
80 000 kr	Momsbefrielse omsättning
99 680 kr	OSS-tröskel EU-privatpersoner
615 300 kr	Brytpunkt statlig skatt